Como é a realizada a Contabilização do Módulo Recuperador de Impostos?

Página editado por Jaqueline Orben


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TOTVS 11/12 e EMS206

Aqui demonstramos duas formas de contabilização dos Impostos: Com o MRI e sem o MRI.



1 - Contabilização de uma Compra de Ativo Imobilizado com entrada pelo Recebimento "sem" o Modulo de Recuperação de Impostos (MRI):



Compra de um bem de ativo no valor de R$ 50.000,00, onde o valor do ICMS a recuperar sobre o Ativo é de R$ 4.800,00.

Importante:

Como a funcionalidade CIAP não esta mais disponível a partir da release 2.06, todos os parâmetros envolvidos neste processo foram desabilitados, sendo assim, a conta existente no programa CD0602 (ICMS de Ativo a Recuperar) foi desabilitada.



D – Conta de aplicação do Item = 50.000,00

D – Conta de Saldo = 50.000,00

C – Conta de Saldo = 50.000,00

C – Transitório de Fornecedor = 50.000,00



2 - Contabilização da Compra de Ativo Imobilizado pelo Recebimento "com" o Modulo de Recuperação de Impostos (MRI) Implantado:



Compra de um bem de ativo no valor de R$ 50.000,00, onde o valor do ICMS a recuperar sobre o Ativo é de R$ 4.800,00.

D – Conta de aplicação do Item = 45.200,00

D – Conta de Saldo = 50.000,00

C – Conta de Saldo = 50.000,00

D – ICMS Ativo a Recuperar = 4.800,00

C – Transitório de Fornecedor = 50.000,00



Detalhamento da Contabilização MRI.

No momento de uma compra de um bem de ativo imobilizado o valor do imposto ex. “ICMS” será lançado a “Debito” na conta existente no programa CD0602 pasta “Impostos” no campo “ICMS de Ativo a Recuperar”. Parametrizada esta mesma conta no programa de cadastro de Estabelecimento “RI0101” do MRI pasta contas no campo “ICMS Ativo a Recuperar” no momento da contabilização o mesmo valor será lançado a crédito nesta conta, na seqüência o sistema registra este valor na conta parametrizada no programa de Grupo x Estabelecimento “RI0105” na opção “Conta Valor Imposto Pendente”.

Caso o bem já esteja com a data de inicio de crédito preenchida, a conta pendente receberá um lançamento a crédito, e o debito será registrado nas contas de imposto a recuperar a longo e curto prazo.

Exemplo de contabilização do MRI.

Compra de um bem onde o ICMS a recuperar é de R$ 4.800,00 com o coeficiente de apropriação igual a “1”.

Contabilização do EMS quanto a compra de ativo imposto ICMS.

Débito “ICMS de Ativo a Recuperar” programa CD0602. = 4800,00

Contabilização MRI imposto ICMS.

Crédito “ICMS de Ativo a recuperar” programa RI0101. = 4800,00

Débito “Conta Valor Imposto Pendente” programa RI0105. = 4800,00

Crédito “Conta Valor Imposto Pendente” programa RI0105. = 4800,00

Débito “Conta Valor Imposto a Recuperar Longo Prazo” programa RI0105. = 3600,00

Débito “Conta Valor Imposto a Recuperar Curto Prazo” programa RI0105. = 1200,00



Credito “Conta Valor Imposto a Recuperar Longo Prazo” programa RI0105. = 100,00

Débito “Conta Valor Imposto a Recuperar Curto Prazo” programa RI0105. = 100,00

Crédito “Conta Valor Imposto a Recuperar Curto Prazo” programa RI0105. = 100,00

Débito “Conta Valor Imposto a recuperar” programa RI0105. = 100,00



Lembrando sempre que o MRI contabiliza apenas valor referente a impostos a recuperar na aquisição de Ativo Imobilizado.



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